2016年1月28日
作者:Stella Wei, CPA


加拿大政府对老年人提供如住房、生活费用等福利性补贴,但数额十分有限,且多数补贴仅限于低收入者。为鼓励个人做退休养老储蓄,加拿大政府制定了多种优惠政策,最主要的即是“注册退休储蓄计划” – Registered Retirement Saving Plan,简称RRSP。

作为注册退休金储蓄计划,RRSP 是政府养老金计划(CPP)的一个补充,同时也是减轻当年税收负担的一种重要的方法。可用于抵扣2015年收入的RRSP购买期限为2016年的2月29日。政府对 RRSP 的政策优惠,最主要反映在两个方面:

(1)在规定配额之内的 RRSP 储蓄,可以减免其当年应纳税收入,达到降低高税率收入的目的。收入越高,RRSP帮助节省的税费就越多。例如,A女士2015年工资收入为$87,000,她在2016年1月28日购买了$10,000的RRSP并用于减免2015年的个人税,减免额是从她的最高税率(32.5%)开始,A女士即可在当年减少约$3,250的税款。如A女士无更多存款但仍想买更多RRSP去减免更多税,可到银行短期贷款$20,000购买RRSP(如在规定配额内),因为她的第二高税率为29%,她可再省$5,800当年个税额。

(2)RRSP 储蓄帐号内资金的盈利当年不必纳税,计入本金重新投资,直至取款时才须纳税。接上例,如A女士用RRSP的3万元投资股票一年后赢利5千元,同时A女士在2017年生小孩并修产假,2018年至2019继续在家照顾小孩而无收入,A女士可考虑在这两年里从RRSP中每年取出至少1万7千元贴补家用,并报税,最后这每年取出的1万7千元因属于低收入而基本不用交税。

 

从财务规划角度来看,RRSP 储蓄并非仅仅是简单地开个户头并将钱存入。在进行 RRSP 储蓄之前,需要针对个人具体情况制定策略,以获得最大税务优惠。通常,需要知道个人 RRSP 配额(RRSP Contribution Room)是多少,RRSP 配额是买给自己还是配偶,是否需要借 RRSP 钱买房或进大学学习,是否应该贷款买 RRSP,发生生命意外时 RRSP 转让有哪些规定和手续,等等。投资者可安排不类型的投资方向及品种。各类金融机构,如银行、投资公司、券商、保险公司等都可开立 RRSP 帐户。投资品种、管理方式及管理费用会有差别。

RRSP 投资是项相当长期的投资,应尽可能选择投资基金选择多、投资管理优秀的投资公司和基金。RRSP 投资的资产类别应多元化,以降低投资风险。 提供 RRSP 投资储蓄服务的主要有银行和投资理财保险公司。RRSP 和 RRIF 主要投资方向选择有互惠基金、分离基金和定期存款。投资人可以随时更改自己的 RRSP 投资公司和将自己过去的 RRSP 投资从一家公司转往另一公司。 

有很多华人喜欢自己管理RRSP的投资,特别是那些熟悉股票交易的人。好处是随时掌握自己的投资方向和品种,当然需要更多时间做调研且投资品种单一,个人投资资产组合抗风险能力较脆弱。还有就是当加元兑美元持续走低的情况下,有些人希望在自己管理的RRSP账号中保留美金而不是加元,这就需要向金融机构打听清楚是否可以在RRSP账号中保留美金。 


RRSP 内的储蓄额,并不是只有到退休后才能提取,而是可以随时从帐户中提取款项,只是该项额度需并入当年收入计税。只有在“首次购房计划”(HBP)和“自身学习计划”(LLP)内,提款才可以不需纳税。但计划执行人需按比例定期返还其提取的提款。如某年未返还或返还不足,差额部分须计税。

自 1991 年以来的未买的 RRSP 配额会被自动累计下来给以后年份。每年报税后从税务总局 (CRA) 收到的税务评估通知(Notice of Assessment)中就有 RRSP 配额。 该配额就包括按你上年收入计算得到的新增加的配额和你过去累积的未买的配额。

用于计算 RRSP 配额的年收入,并不是包括上一年的任何收入。利息收入、互惠基金和股市等投资收入、投资分红收入、房屋出租收入等等,在计算 RRSP 配额时不予考虑。如果上一年收入的 18% 超过了 RRSP 的最高配额限制,则以最高配额限制为限。2014年的最大配额是 $24,270,2015年的最大配额是 $24,930.

配偶 RRSP(Spousal RRSP)提供了一种夫妻间合法分摊收入来降低税负的方法,非常适合于夫妻间双方收入差距较大的情况。

作为合法的避税方法之一的配偶 RRSP,是在配偶之间相互调配使用 RRSP 额度,从而减少夫妻的总缴税额度。只要夫妻合计认购的额度未超过两人 RRSP 的总额,不论放在谁的名下都是可以按规定抵扣当年的所得税。


配偶 RRSP 的使用方法,通常是收入高者应为收入低的一方认购,认购额度仍扣减收入高者的所得税。认购额在配偶 RRSP 存放三年以上,提取该款项时将在接受一方(收入低者)名下计税,从而只需要交纳相对低的税款。此外,因 RRSP 额度已事先平摊,在退休后,夫妻双方提取 RRSP 时,合计交税额也会降低,也可能因此降低边缘税率和对养老年金领取有利。

RRSP 供款最晚到满 71 岁的那年年底,届时 RRSP 帐户须关闭。可选择提取现金,或将其转入 RRIF。如果是提取现金,持有人要立即支付大额税款。多数人会选择将 RRSP 储蓄额转入 RRIF,从而可以不必马上纳税,但每年须按比例从 RRIF 中提款,此款项按当时收入计税。

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