作者:Stella Wei, 加拿大特许专业会计师

2016年4月28日

几年前税季结束时,当我向客户建议他们需要做一些税务规划时,不少人会说,明年报税时再说吧。一年后再到税季时,当他们瞪大着眼睛看着要交的许多个人税款时,才领悟到税务规划的重要性远高于报税。实际上,报税和税务规划有着本质的不同。报税只是反映你的税务状况,把报税人的一年来的收入,费用,税务抵扣和优惠,及应交或应退税款在报税表年作一个归纳总结,以确定报税人需要补税还是退税,有小孩家庭是否可享受牛奶金等。你过去一年的税务状况已成为历史,在没有报税前就已成定局,这个时候采用省税策略已为时过晚。但税务规划则不同,她着眼于未来,采用短期和中长期相结合的省税策略来降低你未来年度的税务负担。换句话说,只有税务规划才能改变你的税务状况,帮你增加税后收益。

有的人说,我找专业会计师报税,他们在报税过程中会提供我专业的税务规划。但实际情况时,会计师们在税季都忙于处理完所有的报税案例,没有时间和功夫详细为你作税务规划,并且税务规划是另外付费的服务项目。如果你请会计师作税务规划,会计师会专门花时间和你探讨你及家庭的具体情况,收入状况,投资事项,人生规划等,如有条件的话,还可邀请财务规划师一起参与理财和税务规划。

税务规划(Tax Planning)在每年报完税之后就应该开始,等到下一年报税的时候才开始计划,已经错过了许多的机会。利用税务规划合理省税是完全合法的,税务规划允许你在法律许可的范围安排你的财务,从而达到支付较少税款的目的。而逃税(Tax Evasion)则是另一回事。逃税是非法的。如果隐瞒收入不报,在申报税务优惠和收入抵减时弄虚作假是逃税行为。对于逃税行为的处罚除了追收应缴的税款外,还要支付利息,罚息和罚款,严重的还有可能坐牢。

加拿大的所得税系统的相关条例每年都有所改变。如果你几年前已了解过一些税务规则,你会发现现在已经有很大的不同。近年联邦政府相继出台一些新的税务政策(如2016年的政府预算对有小孩家庭的税务优惠就有很多改动), 及时了解新的税务优惠政策,能够帮助你充分享受和利用新政 策来降低你的税收支出和增加你的家庭收入。

下面我就对大多数家庭的税务规划中的省税策略谈几点心得:

  • RRSP是一个简单快速而有效的延税和省税计划。通过购买RRSP,可以减少当年的应税收入,如果你以后在无收入或低收入的那一年取出适量RRSP作为收入,则你可能交很少的税或着因为那年收入太少而不用缴税。
  • 如果你在一个公司被雇佣为全职员工,另外你还在另一个公司兼职,在赚取收入前,你可以衡量这份兼职收入是否是自雇(我在2015年12月28日的有关自雇生意的文章中提到过自雇生意的评判标准),并和兼职公司商谈把这份工作定义为自雇而不是受雇,从而你可以享受很多自雇生意的税务优惠。
  • 如你为一家小生意的合伙人,你可以考虑收入为工资(Salary),奖金(Bonus)和税后红利(Dividend)相结合的方式以达到降低个人所得税率。
  • 如你计划把一个家族企业过渡到下一代,让自己退休并从家族企业中享受固定分红,但又不想在股份转让过程中产生过多的应交税款,这时询问有资质的会计师帮你作一个合理的税务规划会让你受益多多。

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