日期：2020年10月7日 Stella Wei加拿大注册会计师   继加拿大紧急响应福利(CERB)结束之后，联邦政府为了帮助仍受疫情影响而无法工作或者工作收入大幅减少的人士，及时推出了加拿大复苏补助(Canada Recovery Benefit, CRB)。CRB对于合乎条件申请人提供每两周$1000补助，但税务局发放补助金时会先扣除10%作为预缴税,  所以申请人实际收到$900，资助时间可长达26周，自 2020年9月27日开始至2021年9月25日为止。 这项补助让无法申请EI的自雇人士、合同工和小型企业主要股东，也有机会争取补助以满足生活所需；同时也让那些已经拿完EI、并仍然找不到工作或工作收入大幅减少的员工也能及时领取生活补助。   谁可以申请 依据联邦政府近期发布的细则，加拿大复苏补助金是对...

更新日期：2020年4月6日 Stella Wei注册会计师   因政府近日对于申请CERB公布更多细则，我今天对于4月1日写的文章做出相应更新。如果您因为COVID-19疫情影响而失去收入，加拿大紧急响应福利(CERB)将为您提供临时性的收入资助，帮助因疫情而失去工作收入的人士能维持日常生活所需、并安心在家减少不必要的外出。 CERB对于合乎条件个人提供每4周$2000，资助时间可长达16个星期。该福利可追溯2020年3月15日起，至2020年10月3日止。所领取福利金会计入您在2020年的应税收入中，但在发放时不会预扣个人税款。   谁可以申请 依据政府截止到4月6日的发布细则，加拿大应急反应福利是对符合以下所有条件的工作人士发放： 居住在加拿大。 申请时已年满15岁。 在2019自...

更新日期：2020年4月1日  Stella Wei 会计师事务所   如果您因为COVID-19疫情影响而失去收入，加拿大紧急响应福利(CERB)将为您提供临时性的收入资助。CERB对于合乎条件个人提供每4周$2000，资助时间可长达16个星期。该福利可追溯2020年3月15日起，至2020年10月3日止。所领取福利金会计入您在2020年的应税收入中，但在发放时不会预扣个人税款。   谁可以申请 加拿大应急反应福利是对符合以下条件的工作人士发放： 居住在加拿大，至少年满15岁； 因COVID-19疫情而停止工作、或有资格获得常规失业保险、或疾病福利的人； 在2019年或在申请CERB之前的12个月内至少有$5,000收入（指全球收入）的人; 并且在最初的四个星期内至少连续14天没有...

作者：Stella Wei 加拿大特许专业会计师 2020年2月2日 加拿大境外资产申报一直是大家关心的问题。众所周知，加拿大的税务居民的海外资产非自用部分总值超过10万加元就必须向加拿大税务局（CRA）申报海外资产。加拿大的税务居民在第一年报税时不要求申报海外资产， 第二年开始要求申报。也就是说，如您在2019年2月2日第一次成为税务移民，在2020年4月30日及之前申报2019年2月2日至12月31日之间的全球收入，但不需申报海外资产，不用填写T1135表格。但再过一年就需申报，以后每年如此。通过多年与报税人的谈话中，我总结了一些有代表性的提问和回答，供大家参考。 我和太太在2019年1月开始持工签住在加拿大，有工作收入，小孩在本地小学读书。我们租房住，还没拿到枫叶卡，我不需要在第二次报税时报海外资产吧？ 答: 您和您...

作者：Stella Wei 加拿大特许专业会计师 2020年1月2日 年初特为在加拿大开公司的税务居民写一篇个人税务规划，相对于个人（含自雇人士），企业主（含参股股东）可以通过公司来合理节税。公司就如一个蓄水池，在有了稳定现金流后通过发放股东不同形式和金额的收益，来为股东优化个税。 例如，在2019年，如果股东无其它收入来源，可考虑从公司适当多取工资和分红；如果股东已有较多其它收入来源（例如，房租、股票实现的增值等），可考虑当年少分享公司收益。 至于股东从公司获取的收益种类，我曾在2019年11月16日的博文（公司税2：企业主如何分享公司赢利）中详述过，在此篇文章中就不赘述了，我今天主要讲个税规划案例。 老王于2015年在温哥华开了一家小型房产开发公司，公司财年结束日为12月31日。老王是公司唯一股东，王太太一边照顾已上学的两...

作者：Stella Wei 加拿大特许专业会计师 2019年12月8日   我曾在2017年底写过一遍关于在年底如何安排个人税务的文章，转眼两年过去了，加拿大的税务局民面临的个税税种又多了不少，例如联邦对高收入者征收更高边际税率、家庭收入分割税、BC省投机空置税等。我们稍不留神，就会多交不少税，而税务规划可以有效的让大家合法的税务最小化。并且年底是个人税务规划的第二黄金时段，因为我们大部分人已经知道当年的收入金额和种类，此时做税务规划会更直接的优化个税，对于年初的税务规划也是一个很好的补充。 为方便大家理解此篇文章提供的省税案例，特先提供BC省税务居民在2019年度个人收入税率图表： 购买RRSP（注册退休储蓄计划） 您可以通过联邦税务局（CRA）给您的2018年报税表的回执单上找到2019年的RRSP供款额度，在...

Stella Wei 加拿大特许专业会计师 2019年11月16日 在加拿大，很多人做生意是从自雇开始，易操作，自雇不是独立的法律实体，所以每年自雇生意的净利润直接计入个人，按个人税率计税。随着生意收入和盈利能力增强，一些自雇人士面临着30％以上的边际税率，并且他们也在考量品牌形象、融资灵活度和债务风险，这时侯成立一个有限公司成为他们的首要选择。有限公司是一个独立的纳税实体，公司赚钱了，如果企业主不从公司拿工资或红利等个人收入或应税福利，就不用为此上缴个人所得税。所以开公司可以为企业主调节个人税率提供很好的工具，但是我们需要了解一些基本概念来确保调节税率的合理化。 开创公司之初，企业主除了投入资本金外，还会私人借贷给公司以支付房租、工资和其他办公司开销，公司运营稳定后，现金流也充足了，企业主就会考虑从公司如何合法的拿钱出来，最常用的...

作者：Stella Wei 加拿大特许专业会计师 日期：2019年11月2日 加拿大为扶持加拿大人控股的私营企业（即CCPC），对其提供小企业减免（SBD）优惠。在2019年，CCPC公司对产生的第一个50万的积极商业利润只上缴9%的联邦所得税，如果此公司位于BC省，另只需交纳2%的省府所得税，合并税率仅为11%。但如果此CCPC的积极商业利润超过50万，则超过部分利润的合并税率升为27%。 这时有人打小算盘了：我多开几个公司，每个公司的商业利润都控制在50万以下，这样就可以充分利用这个11%低税率。诸不知，加拿大税法为防止这样的小算盘，早已规定关联公司（Associated Companies）必须共享这50万的小企业减免。不管此人开了多少家公司，只要这些公司是关联的，所有的积极商业利润必须加在一起，第一个50万税率为11%，超过...

作者：Stella Wei 加拿大特许专业会计师 2019年10月20日 作为最适宜居住的国家之一， 加拿大一直鼓励居民在这个自然、人文条件优越的国度里安居乐业，其鼓励政策也体现在税法中，其中一条是对加拿大居民所拥有的主要自住房（Principal Residence）豁免增值税。例如，老王夫妻在2015年长登加拿大成为居民并在大温地区购买一套价值60万公寓自住，夫妻倆每年按时在加拿大申报个人所得税，在2018年他们以100万卖掉公寓，所得40万增值因为主要自住房产而免税。由此可见拥有主要自住房并保持其性质对于加拿大税务居民来说何其重要。 但有时因为家庭成员学习、工作或 其它改变原因，一个家庭暂时搬离所拥有的主要自住房，而在外租房或再次买房居住。同时为了不使原来的住房空置而将其出租，并且此家庭还想几年后回来居住，在这种情况下我们该如...

作者：Stella Wei 加拿大特许专业会计师 2019年9月22日 今年以来，我们会计师事务所收到越来越多的非税居民的税务咨询预约，多涉及到非税居民卖房清税、或非税居民父母想把房子传承给成年儿女所涉及的税务问题。因为大部分非税居民不在加拿大本地主要居住，所以对卖房涉及的税务是一头雾水，看着他们在卖房得知需要被特殊对待（如：卖房款的25%需“躺”在律师信托账号中四个多月）时不知所措的样子，我们觉得应该提供一篇专业的文章帮助大家了解非税居民卖房的税务流程。 非税居民在加拿大没有主要自住房的增值豁免，所以在卖房（或视为售出）时，无论你的房子是自用还是出租，有房产增值就要缴税。而且无论这个房子在卖出时有无增值，买家律师则必需预留25%的卖房款放到信托账号里（有点像押金），这是因为政府怕非税务居民卖了房子，拿到房款不缴税就离开加拿大了。万...