作者：Stella Wei 加拿大特许专业会计师 2019年9月12日 大家知道，在加拿大的税务居民(Resident of Canada)可以小家庭为单位，在全球范围内的某段时间内（CRA界定某个时间段是以年为计算）指定一处住宅为主要自住房(Principal Residence)。为什么大家这么关注主要自住房呢？因为主要自住房的资本增值在加拿大是免税的。除了移民外，陪读妈妈、拿学签工签、在加拿大居住并等待省提名的人都可以是加拿大的税务居民，都有机会在加拿大享受主要自住房的资本增值豁免。 BC省的房产在过往多年增值巨大，很多购置房产的BC省税务居民已获利颇丰，如果自己买的房产满足主要自住房的要求，则在卖房发生年度内会省去巨额的资本增值税。反之，对于不满足主要自住房条件的房产， 业主在卖房的报税年度时，是需要向税务局(CRA)缴纳资本增值税的。...

作者：Stella Wei, CPA 加拿大注册会计师 2019年02月08日   2019年3月31日，是申报BC省投机税的截止日。到今天为止，已有很多的属于投机税征收范围内的住房屋主收到了一张申报单。申报共五步，整个过程很容易。但要最终获得投机税豁免，所备材料却是要费不少功夫，特别是对于出租类的豁免，大家需要了解有效的出租信息和准备正确的资料。 近期，我收到很多客户和同行的询问，特别是对于出租豁免的问题尤为多，因为我白天忙于税务会议，只有晚上有时间把大家的共性问题整理出来，并回答和分析。 甲先生和太太均为加拿大公民，但甲先生在2016年办理了非税回中国发展，留下甲太太在温哥华照顾一对未成年儿女。甲太太每年按时在BC省报个税，但其在2018年收入估计仅为2万。甲太太个人名下只有一套在温哥华的别墅用于和儿女自住...

作者：Stella Wei, CPA 加拿大注册会计师 2018年12月16日 我曾在2018年8月写过一篇BC省投机税的文章，但此后政府把投机税进行多次修订，于11月22日正式立法通过，并正式起名为BC省投机和空置税。我便顺应税法的修改写下这篇更新版。 立法后BC省投机和空置税，使超过99%的BC省居民不用交投机税，只有拥有多套房产而且将它们空置的人要交税。在湖边、岛屿上拥有度假小屋的人不需要交税；在高成本地区之外拥有第二套房子的人也不用交税。 请注意，此投机税只针对住宅类房产。征税房产区域集中在高房价地区，包括大温地区，菲沙河谷的Abbotsford/Chilliwak/Mission，温哥华岛省都区域（Gulf群岛和Juan de Fuca除外）, 基隆拿市和西基隆拿市，以及纳奈莫市和兰茨维尔。 如果您是BC省居民且不...

作者：Stella Wei, CPA 加拿大注册会计师 2018年11月28日 在加拿大，大家买第一套住宅用于自住，一般放在个人名下。 除安居外，还会投资一些住宅和商铺用于出租赚取租金收入，并期待物业升值已获得资本增值。但很多人对于是用公司名义还是个人名义购买投资物业却是举棋不定， 到底那种方式会更好呢？ 其实这个问题没有一个固定的答案，每个案例都有其特殊性，我就举两个典型例子帮投资人分析一下： A先生和A太太经过多年打拼， 除了在BC省温哥华共同拥有一套自住房外，还在个人名下分别拥有一套物业用于出租。在2018年，A先生和太太在自己所开的汽车修理店（属CCPC，享受12%所得税低税率）各得税后红利5万。A先生的投资物业租金减掉费用后净收入为1万，A太太的净租金收入为1万5。则在2018年里，A先生和太太总共缴个人所得税约$1...

作者：Stella Wei, CPA 加拿大注册会计师 2018年10月28日 在加拿大，普通大众投资的房产目的就是：保值资产（抵销通货膨胀引起的资产贬值）；赚取利润。然而从买房到卖房的过程中，无论是否赚取利润都会涉及到名目繁多的税务；如果产生了利润，还有所得税恭候着大家。更为残酷的是，政府在近期出台一系列政策用于抑制过热的房地产市场，例如：BC省政府联邦政府在10月16日把投机和空置税提到立法程序中， 央行于10月23日又宣布加息0.25%至1.75%使贷款负担更为加重。在如此严峻的形式下，大家如何达到投资房产的目的，使自己的税后利润合法的最大化，此篇文章就给大家提供一些参考。 投资主要自住房 买房时，在满足一定条件下，首次置业者或买新房者可享受房产转让税的减免。具体参见我在9月28日写的文章：http://accounta...

作者：Stella Wei, CPA 加拿大注册会计师 2018年9月28日 房产转让税简称PTT。房产转让税是在卑诗省进行房屋买卖交易都要缴纳的一种税，每次新屋主向地产局申请变更屋主时要根据房屋价值缴纳PTT。下面的文章主要针对住宅类房产交易的PTT做案例分析。 住宅类房产转让税分四级计算： 1. 房屋成交价的首20万，收1%； 2. 20万以上至200万，收2%； 3. 200万以上至300万，收3%； 4. 300万以上，收5%（2018年2月21日生效的新政）。 但同时，省政府对一些住宅类房产的交易又有一些税务减免，我们就用案例来解析。 案例一： 2015年，A先生作为留学生从UBC本科毕业获工签，进入一家温哥华本地公司任全职，随后按时申报了2015年、2016年和2017年的个人所得税（T1）...

作者：Stella Wei, CPA 加拿大注册会计师 2018年8月28日   2018年2月，BC省政府在预算案中，为了增加房屋可负担率，减缓租房危机，推出BC省投机税。 同年三月，对投机税进行了修改，一是缩小征收范围，二是分等级征收不同税率。 修改后BC省投机税，使超过99%的BC省民不用交投机税，只有拥有多套房产而且将它们空置的人要交税。在湖边、岛屿上拥有度假小屋的人不需要交税；在高成本地区之外拥有第二套房子的人也不用交税。 请注意，此投机税只针对住宅类房产。征税房产区域集中在高房价地区，包括大温地区，菲沙河谷的Abbotsford/Chilliwak/Mission，温哥华岛省都区域（Gulf群岛和Juan de Fuca除外）, 基隆拿市和西基隆拿市，以及纳奈莫市和兰茨维尔。 如果您在BC省只...

作者：Stella Wei, CPA 加拿大注册会计师 2018年8月21日   2018年2月，BC省政府在预算案中重磅推出20%的海外买家税， 对如火如荼的BC省部分地市的房地产市场浇水降温。同年三月，省府根据民愿，对一些海外买家在特定情况下作出减免，并且豁免了几个区域的海外买家税。 这项税收政策源自于2016年温哥华市率先实行的——海外买家在温哥华买房需缴15%的房产交易税，也可以说这项新政是2016年温哥华海外买家税的升级版。这项政策的推出，的确给现今房地产市场降了温，但政策的持续有效性还待进一步观察。 下面我们来解读一下这项政策： 这个20%的海外买家税是2018年2月21日生效，海外买家除了缴纳常规的房产转让税外，还需额外缴纳基于房产市值（通常为正常买价）的20%海外买家税。 被征税的房...

作者：Stella Wei, 加拿大特许专业会计师（CPA） 2018年3月31日   加拿大政府在1998年开始实施海外资产申报法，法例要求所有加拿大的税务居民的海外资产总值超过10万加元就必须向加拿大税务局（CRA）申报。加拿大的税务居民在第一年报税时不要求申报海外资产， 第二年开始要求申报。也就是说，2016年新税务移民，在2017年4月30日之前报2016年的个税时不需申报海外资产，不用填写T1135表格。但再过一年就需申报，以后每年如此。如果您在申报海外资产的过程中遇到什么困难，请及时咨询您的会计师。 申报海外资产是不是就要上税? 答: 拥有海外资产，只有产生收入时才会有上税的问题；如果海外资产在税务年度里没有产生收入，则不用上税。加拿大政府有关海外资产申报的政策，不会对境外的资产征税,  它的目...

作者：Stella Wei 加拿大注册会计师 2018年2月26日 非税居民卖房，有房产增值就要缴税。非税务居民在卖房之前，或者最迟在卖房合同中提供的结束日 10天内要向CRA提交一份名为T2062的表格, 申请 Certificate of Compliance。 这份T2062，要提供预计或已签订的卖房价格。如果你在成交之前就已经拿到了CRA的Certificate，但是最后成交时，卖房价格有变动，比最初估计的成交价高，那么就以最终成交价为准来进行25%的预留。如果在卖房时你还没有拿到这张Certificate, 买家律师／公证人则必须预留25%的卖房款，放到信托（trust） 账号里（这是因为政府怕非税务居民卖了房子，拿到房款不缴税就离开加拿大了。万一非税务居民真的跑了，CRA有权让买家代替完税）。一般卖家会委托会计师申请Ce...